Usluge ovlaštenih poreznih savjetnika
U čl. 4. st. 2. Zakona o poreznom savjetništvu, propisana je obveza sklapanja Ugovora o uslugama poreznog savjetovanja u pisanom obliku u kojemu su sadržani svi bitni elemetni obvezno-pravnog odnosa (predmet, naknada, plaćanje, odgovornost, rokovi).
Usluge poreznog savjetovanja koje pružamo i za koje je propisana zakonska ovlast posebice uključuju:
- davanja savjeta o poreznim pitanjima – (trajna poslovna suradnja, kontinuirano praćenje klijenta)
- porezni due diligence
- podnošenje poreznih prijava u ime poreznog obveznika
- zastupanje poreznog obveznika
Davanje savjeta o poreznim pitanjima – (trajna poslovna suradnja, kontinuirano praćenje klijenta) uključuje:
- savjetovanje o svim poreznim pitanjima promptne konzultacije telefonski, internetski, izravno kod klijenta ili poreznog savjetnika)
- analiziranje pojedinačnih poreznih problema i porezno planiranje
- kreiranje poreznih rješenja koja će omogućiti optimiziranje poreznih obveza
- praćenje primjene poreznih propis i njihovih promjena
- pomaganje u poreznim postupcima pred poreznim tijelima (mišljenja, odgovori na upite, konzultacije)
- pomaganje kod izrade poreznih prijava i drugih poreznih isprava (mišljenja, odgovori na upite, konzultacije)
Ostale konzultatske usluge iz područja:
- javnih financija
- poslovnih financija
- računovodstva
- računovodstvenih standarda
- financijskog izvještavanja
- financijskih analiza
Kraći porezni uvid u poslovanje i poslovne porezne transakcije prvenstveno se sastoji od:
a) provjere i identifikacije mogućih poreznih rizika i rizika kod drugih javnih davanja. Provjere obuhvaćaju provjere pravodobnosti i točnosti u obračunavanju i plaćanju poreza i drugih javnih davanja pregledom porezne dokumentacije, i to posebice za:
- Porez na dobit - uvid i pregled dokumentacije i poreznih prijava, provjera postupka oporezivanja i elemenata (polazna veličina, privremene razlike vidljive, privremene razlike prikrivene kroz amortizaciju, stalne razlike, olakšice i poticaji, porezna obveza), predujmovi.
- Porez na dobit po odbitku – provjera obračuna i isplata naknada nerezidentima koje se plaćaju inozemnim pravnim osobama po osnovi prava intelektualnog vlasništva (prava na reprodukciju, patente, licencije i druga slična prava), kamate te naknade za usluge (konzultantske usluge, revizorske usluge)
- Porez na dohodak od nesamostalnog rada i obvezni doprinosi – uvid u obračune obveznih doprinosa, poreza na dohodak i prireza pri obračunu i isplati plaća (plaće u novcu, plaće u naravi), isplate neoporezivog dohotka (naknade, potpore, nagrade, otpremnine, stipendije).
- Porez na drugi dohodak i obvezni doprinosi - uvid u obračune obveznih doprinosa, poreza na dohodak i prireza pri obračunu i isplati naknada članovima nadzornog odbora i članovima povjerenstava, autorskih naknada te naknada agentima, prevoditeljima, konzultantima, vještacima, propisane evidencije i izvještaji.
- Porez na dodanu vrijednost - uvid i pregled dokumentacije – poreznih isprava, poreznih evidencija i poreznih prijava, provjera primjene poreznih oslobođenja, postupak oporezivanja i plaćanja poreza.
- Porez na promet nekretnina, posebni i ostali porezi – utvrđivanje porezne osnovice, prijava i plaćanje poreza.
- Transakcije iz odnosa s povezanim strankama – uvid u obračune naknada povezanim strankama i pregled odgovarajuće porezne dokumentacije.
b) Kvantificiranja i analize učinaka možebitnih nepravilnosti (pogreški) u obračunavanju i plaćanju poreza te utvrđivanja utjecaja tih učinaka na objektivnost financijskih izvještaja društva;
c) Sastavljanja i podnošenja Izvještaja ovlaštenog poreznog savjetnika o rezultatima poreznog uvida u poslovanje s preporukom.
Podnošenje poreznih prijava u ime poreznog obveznika i porezni nadzor obveznika obuhvaća:
- izradu, ispunjavanje i dostavu poreznih prijava i drugih poreznih isprava u ime poreznog obveznika
- nadzor pravilnost vođenja poreznih i računovodstvenih evidencija koje se vode radi izrade poreznih prijava i drugih poreznih isprava
Zastupanje poreznog obveznika obuhvaća:
- zastupanje u poreznim postupcima pred poreznim tijelima,
- poduzimanje radnji u poreznom postupku u ime poreznog obveznika i
- sudjelovanje u poreznim sporovima pred sudovima.
